Упрощённая система налогообложения (сокращённо — УСН) применяется в малом бизнесе, у индивидуальных предпринимателей (ИП). УСН уменьшает налоговую нагрузку довольно ощутимо, но в соблюдении есть нюансы.

Как правильно и своевременно перейти на УСН

Применять УСН могут как вновь созданные организации, так и организации, уже осуществляющие деятельность.

Вновь открывшиеся организации (ИП) для применения УСН должны в течение 30 дней с даты регистрации представить в налоговый орган по месту нахождения фирмы Уведомление по форме 26.2-1. В уведомлении необходимо указать только объект налогообложения: — доходы (6%) или доходы за вычетом расходов (15%).

Действующие организации могут перейти на УСН с 01 января следующего года. Для этого необходимо проанализировать показатели:

  • Объем выручки (без НДС) за период с 01 января по 30 сентября текущего года (не более 45 млн. руб).
  • Численность сотрудников (не более 100 человек).
  • Остаточная стоимость основных средств (не более 100 млн. руб.).

Если организация соответствует всем этим требованиям (гл.26.2 НК РФ), то в срок до 30 ноября текущего года подается уведомление о переходе на УСН, в котором указываются:

  • Объект налогообложения.
  • Сумму выручки за 9 месяцев текущего года.
  • Остаточную стоимость основных средств по состоянию на 01 октября текущего года.

Для выбора УСН фирма либо ИП с 01.01 будущего года до 30.11 настоящего года должны представить заявление в налоговую. Документ составляется по форме 26.2-1, образец есть в интернете. Также его предоставят в налоговой. Индивидуальный предприниматель или фирма подают заявление по месту регистрации. В заявлении необходимо указываеть:

  • объект налогообложения: доходы при уровне налога 6% либо доходы после вычета расходов с налогом 15%. Менять объект налогообложения возможно ежегодно, вне зависимости от длительности использования УСН;
  • вновь созданные фирмы/ИП представляют заявление на УСН в течение 30 дней с момента регистрации в налоговой. Заявление подаётся единожды, при смене адреса или ежегодно его подавать не нужно. С целью подтверждения выбора УСН/получения отказа запрос подаётся в налоговую. Ответ заявитель должен получить письменный.

В выборе УСН заявителю может быть отказано, если нет соответствия представленным в гл. 26.2 НК РФ положениям. Согласие на УСН выдаётся при условиях, когда:

  • доход за 9 месяцев не превышает ежегодно корректируемого показателя;
  • численность работников — 100 человек максимум;
  • стоимость основных средств, нематериальных активов — не более 100 млн. рублей (данная сумма не постоянна, она корректируется налоговым законодательством). Требование на индивидуальных предпринимателей не распространяется;
  • при выборе УСН (требование ИП не касается) доля участия сторонних компаний равна 25% максимум.

Право на УСН теряется для тех, чей годовой доход превышает ежегодно корректируемый лимит, либо плательщик налогов заключает договор простого товарищества. Тогда утрачивается право на 6% налог, и есть обязательство выбирать общую систему налогообложения (ОСН).

При переходе с последнего варианта на УСН следует урегулировать вопрос относительно восстановления НДС. Налогоплательщики вправе при переходе на УСН оформить вычет по налогам до 31.12 текущего года. Восстановление НДС по нематериальным активам, основным средствам производится не полностью, а по остаточной стоимости.

Переход на УСН даёт право налогоплательщику избежать оплаты налога на прибыль (НДФЛ у ИП), ЕСН (единого соцналога), налога на имущество, НДС (исключение — импортные сделки).

Фирмы и ИП, которые до окончания настоящего календарного года уже не состоят в рядах плательщиков ЕНВД, имеют право на базе Уведомления выбрать УСН с начала месяца прекращения обязанности оплачивать единый налог. Налогоплательщик на УСН вправе выбрать иной способ налогообложения с начала календарного года. О данном решении следует поставить в известность налоговую до 15.01 года, в котором есть намерение это сделать.

Налогоплательщик имеет право снова выбрать УСН не раньше, чем через 12 месяцев после потери права на использование. Если предпринимательская деятельность на базе УСН была прекращена, то плательщик налогов обязан сообщить о факте в налоговую инстанцию не позднее 15 дней с даты завершения данной деятельности.

Помощь профессионалов рядом

Конечно, можно самостоятельно заниматься выбором подходящего режима налогообложения, но располагаете ли временем для правильного и своевременного решения задач? «Компания БАЛАНС» предлагает услуги сопровождения перехода на УСН.

Специалисты грамотно составят документацию, произведут расчёты, помогут избежать неприятных ситуаций, учтя тонкости налогового законодательства. От наших сотрудников для заявителей:

  • подготовка, представление Уведомления о переходе на УСН на рассмотрение налоговой.

Клиенты «Компании БАЛАНС» получают:

  • информационное письмо о применении УСН.

Оставьте заявку, обратившись через форму на сайте, отправив запрос по электронной почте или позвонив, и мы дадим исчерпывающую консультацию относительно перехода на УСН.